Оценка операций с криптовалютой: новая позиция ФНС
В сфере цифровых активов в России стремительно происходят изменения, затрагивающие как предпринимателей, так и частных инвесторов. Последние решения судебных инстанций подтверждают: сделки с криптовалютой, если они предполагают регулярное получение дохода и проводятся через личные банковские карты, могут трактоваться как предпринимательская деятельность. Это открывает путь к пересмотру налоговых обязательств для участников криптовалютных расчетов. Пример недавнего дела из Ростовской области наглядно подтверждает эту тенденцию, где суд поддержал точку зрения Федеральной налоговой службы (ФНС) и отказал истцу в оспаривании доначисления налогов более чем на 5 миллионов рублей.
Криптовалютный предприниматель Дмитрий Никитюк, декларировавший свои трехлетние операции как частное лицо, оказался в центре этой истории. Через его счета прошло около 150 миллионов рублей, а 90 миллионов из них были определены как налогооблагаемая база. Значительные суммы средств выводились с помощью многочисленных банковских карт, что привлекло пристальное внимание как банка, так и налоговых органов. Несмотря на позицию Никитюка, считающего свою деятельность "криптоарбитражем" и не признающего начисленные суммы, суд и ФНС пришли к выводу о предпринимательском характере операций.
Эксперт в области налогообложения цифровых валют, управляющий партнер Parallax Михаил Успенский, отмечает: при регулярном получении прибыли государство считает такие поступления не инвестициями, а предпринимательством. Зачастую участники рынка стараются снизить свои налоговые обязательства, декларируя доходы как полученные от частных сделок, чтобы воспользоваться ставкой НДФЛ. Однако при детальном рассмотрении суды и ФНС склонны относить подобные доходы к предпринимательским, что ведёт к увеличению налоговой нагрузки.
Дропперы и структуры схем: взгляд профессиональных юристов
Особое внимание в практике работы с криптовалютой уделяется использованию схем с привлечением третьих лиц, так называемых дропперов. Основатель юридической компании GMT Legal Андрей Тугарин отмечает: «В подобных кейсах значимую роль играют не только российские банки, но и иностранные организации, а также участники-частные лица, зачастую действующие неаккуратно». В этом контексте криптовалюта зачастую выступает как инструмент, а критической становится задача контроля движения средств в нацвалюте — от ввода-вывода рублей до перевода их по зарубежным счетам и между разными лицами.
Трансграничные операции, проведение расчетов через зарубежные банки и массовое вовлечение третьих лиц создают у контролирующих органов дополнительные вопросы относительно прозрачности источников дохода. Большие обороты и отсутствие четкой юридической структуры таких сделок фиксируют повод для усиленного внимания к ним.
Почему ФНС и банки уделяют внимание дропперам и криптотранзакциям
Среди факторов, привлекших интерес ФНС к делу Дмитрия Никитюка, можно выделить значительные обороты — до $850 тысяч в день, заявленных им на своем сайте. По мнению Дмитрия Зуева, генерального директора NGE FARM и члена экспертного совета по законодательному регулированию криптовалют, такого рода транзакции закономерно вызывают вопросы у налоговых органов: «Любое крупное движение средств привлекает налоговиков, особенно если используется статус индивидуального предпринимателя для упрощения трансграничных расчетов. Но такие схемы требуют особой прозрачности, иначе участники рискуют столкнуться не только с доначислением налогов, но и с другими юридическими последствиями».
Действительно, подобные обороты не могут оставаться незамеченными. Условия для легального криптоарбитража в России по-прежнему далеки от идеальных, что вынуждает предпринимателей искать обходные пути. Такие пути — привлечение дропперов, использование в схемах множества банковских карт и зарубежных платформ — потенциально опасны не только по налоговой линии. Подобная деятельность, если не оформлена должным образом, может вызвать вопросы силовых структур и привести к ответственности другой категории.
Юридические нюансы и позиция судов по налогам с криптовалюты
Игнат Лихунов, основатель юридического агентства Cartesius, подчеркивает, что нормативное регулирование криптовалютной сферы продолжает формироваться. «Если ФНС видит, что торговля криптовалютой ведётся через личные счета — это классифицируется как ведение бизнеса. Для налоговой большое значение имеет не фиксация ордеров на биржах или скриншоты из личного кабинета, а фактические движения денег по счетам в банках. В результате налог может быть начислен на всю сумму поступлений, а судебная позиция становится подспорьем для аналогичных решений в будущем».
Пока нет универсального механизма доказывания источника доходов и их законности в секторе цифровых активов через российские суды, каждое подобное дело создает фон, на который будет ориентироваться и налоговая, и правоприменители. Высказанная в судебном решении логика позволяет ставить под сомнение попытки представить масштабную деятельность как разовые операции.
Изменения в законодательстве: уголовная ответственность и дальнейшие перспективы
Принятие нового закона, подписанного президентом Владимиром Путиным, вводящего уголовную ответственность за использование и участие в схемах дропперства, логично вытекает из общего тренда ужесточения регулирования сектора цифровых активов. Уже с 4 июля этот закон заработает в полную силу. Эксперты, такие как представители Parallax, GMT Legal, NGE FARM, Cartesius, отмечают — подобные шаги призваны повысить прозрачность крипторынка, защитить легитимных участников и ограничить возможности для обхода налогового и банковского контроля.
Новый подход расширяет стандартные трактовки налоговых обязательств и ответственности, что поможет ускорить эволюцию правового поля в сфере цифровых активов. Это гарантирует перспективы развития законных бизнес-моделей и стимулирует открытость участников рынка в отношении своих доходов.
Оптимистичный взгляд: адаптация и движение к легализации рынка
Сегодняшнее внимание ФНС и судов к криптовалютным сделкам открывает перед российским цифровым рынком новые перспективы. Несмотря на то, что предприниматели сталкиваются с необходимостью перестраивать схемы работы и соблюдать усиливающиеся требования к отчетности, в долгосрочной перспективе такие меры создают основу для развития прозрачной, работающей по ясным правилам индустрии.
С учетом внимания крупнейших представителей экспертного сообщества — Андрея Тугарина, Михаила Успенского, Игната Лихунова, Дмитрия Зуева — к новой регуляторной политике, становится очевидно: рынок будет стремиться к легализации инструментов, снижению рисков и созданию безопасных условий для всех добросовестных игроков. Совершенствование законодательства и профессиональная поддержка юридических фирм — залог стабильного роста и современной интеграции российского криптовалютного сектора в глобальный рынок.
Источник: www.kommersant.ru
